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全球征税来袭,没有弄清这一点,再多的规划都没用

  以前中国人总是有这样的误区,认为自己在海外获得的收入或者直接把钱放在海外,在中国大陆就不需要缴税。而且事实似乎也是如此,身边的亲戚朋友中也从来没有听说在海外获得收入,在中国大陆申报缴税的,除了个别大型外资企业的高管。

  所以,当CRS全球征税的概念出来以后,很多中国人都蒙圈了。特别是对在海外有金融资产的人来说,是一个非常大的冲击,引起了阵阵恐慌,对此,我们在之前的文章中都有详细的解读。

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  面对CRS,我们必须首先弄清楚的一个问题是:自己到底是哪个国家的税收居民。只有弄清楚了这一点,才能针对性地去做一系列的税务规划。今天小帮就详细地为大家科普一下,如何判断税收居民的身份。

  税收居民的概念

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例的相关规定,我国的个人税收居民分为两类情形:

  一类是在中国境内有住所的中国公民和外国侨民,但不包括虽具有中国国籍,却并未在中国大陆定居,而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞。其中,在中国境内有住所的个人,指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

  一类是在中国境内居住,且在一个纳税年度内,一次离境不超过30天,或多次离境累计不超过90天的外国人、海外侨民和香港、澳门、台湾同胞。

  值得注意的是,每个国家对税收居民的定义都是不一样的,所以,光从定义上并不能准确判断。关键一点就是居民,居民就是当一个人(当然也包括企业,本文主要讲个人),他的税务管辖权既属于A国又属于B国的时候,就会涉及到居民的概念。

  举个例子,如果你因为某些特殊的原因,在某个国家交了税。比如你在美国买了房产,你把它卖掉之后也要交税,也有税单,但这并不代表你就是美国的税务居民,你只是因为买房这件事,在美国成为了一个纳税人而已,这跟税收居民是有区别的。

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  所以怎么从原则上判断你属于哪个国家的税收居民呢?其中一个很重要的判断特征就是,这个人如果根据某国的税法有完全纳税义务,而不是部分纳税义务,那么他应该就是该国的税收居民。

  移民过程中,税收居民身份会发生变化吗?

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  作为一个国家的税收居民,就意味着你要履行这个国家规定的完整的纳税流程。中国是一个全球征税的国家,如果你是中国税收居民,就要向中国税务部门交税。那么很多正在办理移民或已经拿到身份的朋友就有疑问了,我在移民的过程中或者我改了国籍、拿了永居,我是不是就自然变成非中国税收居民了呢?

  答案是,不一定。

  首先我们需要知道中国税法对于税收居民的主要考量因素是什么?主要是三个要素:经济利益来源、家庭关系所在地、居住地。

  根据这三个要素来看,一般情况下,移民初期你仍然是中国税收居民。因为你的身份不是突然改变的,况且很多时候我们并不是举家全部移民他国,一般都是家里好几个人没有移民,只有一个人办理了一个移民手续而已。经济利益来源、家庭关系所在地和居住地基本没有太大的变化。

件就更加倾向于符合移民目的国的税收居民身份了。

  由于每个国家对于税收居民的定义不同,所以,万一两个国家都认为你是他们的税收居民怎么办?这种情况确实是有可能发生的。

  对此,国际上也制定了相关的税收协议,目前全球已经有100多个国家都签定了税收协议,虽然每个国家之间签的协议都有差别,但总体来说主要都包括这四个方面:

  1.永久住所

  永久住所的意思是,如果一个人只在一个国家有永久居住权,那么,他就是这个国家的税收居民。就算根据税法,他既是A国又是B国的税收居民,但最后判断下来,他只在A国有永久住所,那么他就是A国的税收居民。

  2.个人的重要利益中心

  个人的重要利益中心主要包括两个方面:经济来源和家庭关系,如果你的经济来源和家庭关系主要都在A国,那么你就是A国的税收居民。但是现在的家庭关系都比较复杂,比如说一个家庭有2个孩子,太太带着一个孩子去美国上学,丈夫和另一个孩子还在国内生活,这样中国和美国都有家庭关系,这样的话还是无法判断。

  在资产配置全球化的今天,仅凭经济来源也不好判断税收居民身份,比如张先生是国内某上市公司的高管,在国内有稳定的收入,但是又在美国持有股权、房产、保险等资产,也产生了巨大的收入,这种情况怎么判定呢?

  3.习惯性居住地

  所以,如果通过上面两个因素还是无法判断的话,就要看习惯性居住地了。习惯性居住地是比较容易量化的,比如你在A国和B国都有永久住所,两个地方你都会居住。但是一年只有365天,只要你在其中一个住所的居住时间超过183天,那就说明这个住所就是你的习惯性居住地。在上面两个标准无法判断是情况下,你的习惯性居住地在哪,你就是哪国的税收居民。

  4.护照

  护照不是判断税收居民的首要因素,所以是作为第4个判断依据的,但我们也不能否认护照的重要性,因为有些国家确实是看护照的。

  你到底是哪个国家的税收居民?CRS对你会有哪些影响?大家都在用哪些方式应对CRS?...

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